高收入人群个人所得税筹划方案

来源:福算盘 发布时间:2023-06-08 作者:小算盘
摘要:
国家大力推进税制改革,2019年将大力推进金税三期制度、国地税合并、新个人所得税.1.1.全面实施,由税务机关缴纳社会保障。企业应该如何实现税收合规?如何规划公司股东、高管等高净值人群的个人所得税?
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  国家大力推进税制改革,2019年将大力推进金税三期制度、国地税合并、新个人所得税.1.1.全面实施,由税务机关缴纳社会保障。企业应该如何实现税收合规?如何规划公司股东、高管等高净值人群的个人所得税?


  普及税务筹划基本概念


  1、什么是税务筹划?逃税和逃税有什么区别?


  税收筹划受法律保护。每个人都有纳税业务和合理纳税的权利。合理利用现行法律法规合理纳税,即税收筹划。


  2、逃税是什么?


  开发票,不交税,是逃税。


  直接从账户中拿走现金是逃税。


  买假发票入账是逃税。


  分析当前的政策和趋势


  1、政策背景


  国家推进的税制建设、税制改革(金税三期、营改增、国地税合并、个人所得税法修正案、税务征收社保、发票网、银行账户网、企业信用信息公示、公司信息网)


  2、趋势


  发票实现全面的、彻底的联网(电子发票会更加普及,出租车票、餐饮票、定额票等。都将实现联网,每一张票都知道从哪来,到哪去了税务数据全面彻底的联网)


  企业内外账户会消失,假账户会消失(会计无用,假账户想做做不进入发票同步,软件自动读取,税务局比企业本身更了解企业的经营)


  99%的低端会计服务被软件和人工智能取代(会计、员工将被软件取代,价格将进一步急剧下降,甚至完全免费)


  3、影响


  税收环境在变,老板的观念要变,合规是趋势!税收筹划服务需求必然呈井喷式增长!


  个税筹划:个税节税案例


  高净值人群节税需求:


  自然人李某从事设计咨询,创办企业,业绩丰厚,但发现税负过重,企业所得税25%,工资3%-45%的劳务报酬为20%-40%,股息20%,如何合法合规减轻税负?


  今天,我将介绍一个合理的解决方案,即利用区域税收优惠政策,不仅合理合法,而且节税。


  目前,中国西部大开发或少数民族自治区出台了一些税收优惠政策,推动当地经济发展。将企业注册为税收政策较低的税区,不仅节税最多,而且合理合法。以我区工业园区企业注册为例。园区注册企业的增值税为当地保留的40%~50%的支持;40%的企业所得税保留在当地~支持50%;通过入驻园区,企业节税比例可达50%以上。个人独资企业(营改增)小规模可申请核定征收,核定个人所得税税率为2%;总税负最高5.2%。


  个人独资企业,简称独资企业,是指由自然人投资,全部资产为投资者所有的营利性经济组织。独资企业是一种非常古老的企业形式,仍广泛应用于商业经营,其典型特征是个人投资和个人经营。个人承担损益和风险,属于私营企业。


  案例分析:


  企业高级管理人员李某,年薪360万元,月薪30万元,按工资收入计算个人所得税,


  那么个人所得税的应付:3万万*45%-13505=12.15万元年缴纳个人所得税:121495*12=145.79万元;


  然后,合作方式不再是签订劳动合同雇佣关系,而是为李建立个人独资企业,合作并签订相关合同。此时,个人所得税税率为2%,


  所以需要支付:


  增值税:360/(1 3%)*3%=10.49万元


  地方附加税应交:10.49*(7%3%2%)=1.26万元


  个人所得税:360/(1 3%)*2%=7万元


  合计税金:


  10.49 1.26 7=18.71万元


  节税120多万元,林林总加起来还没有以前多头!


  税收筹划是一项全面复杂的工作,涉及面广,难度大。在采用税收筹划方法时,应充分考虑具体情况和政策规定。各种税收筹划方法不应相互孤立和矛盾,有时应相互配合和综合应用。


相关标签: 税务筹划    
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