高收入人群个人所得税筹划方案

　　国家大力推进税制改革，2019年将大力推进金税三期制度、国地税合并、新个人所得税.1.1.全面实施，由税务机关缴纳社会保障。企业应该如何实现税收合规？如何规划公司股东、高管等高净值人群的个人所得税？

　　普及税务筹划基本概念

　　1、什么是税务筹划？逃税和逃税有什么区别？

　　税收筹划受法律保护。每个人都有纳税业务和合理纳税的权利。合理利用现行法律法规合理纳税，即税收筹划。

　　2、逃税是什么？

　　开发票，不交税，是逃税。

　　直接从账户中拿走现金是逃税。

　　买假发票入账是逃税。

　　分析当前的政策和趋势

　　1、政策背景

　　国家推进的税制建设、税制改革(金税三期、营改增、国地税合并、个人所得税法修正案、税务征收社保、发票网、银行账户网、企业信用信息公示、公司信息网)

　　2、趋势

　　发票实现全面的、彻底的联网（电子发票会更加普及，出租车票、餐饮票、定额票等。都将实现联网，每一张票都知道从哪来，到哪去了税务数据全面彻底的联网）

　　企业内外账户会消失，假账户会消失（会计无用，假账户想做做不进入发票同步，软件自动读取，税务局比企业本身更了解企业的经营）

　　99%的低端会计服务被软件和人工智能取代（会计、员工将被软件取代，价格将进一步急剧下降，甚至完全免费）

　　3、影响

　　税收环境在变，老板的观念要变，合规是趋势！税收筹划服务需求必然呈井喷式增长！

　　个税筹划:个税节税案例

　　高净值人群节税需求：

　　自然人李某从事设计咨询，创办企业，业绩丰厚，但发现税负过重，企业所得税25%，工资3%-45%的劳务报酬为20%-40%，股息20%，如何合法合规减轻税负？

　　今天，我将介绍一个合理的解决方案，即利用区域税收优惠政策，不仅合理合法，而且节税。

　　目前，中国西部大开发或少数民族自治区出台了一些税收优惠政策，推动当地经济发展。将企业注册为税收政策较低的税区，不仅节税最多，而且合理合法。以我区工业园区企业注册为例。园区注册企业的增值税为当地保留的40%~50%的支持；40%的企业所得税保留在当地~支持50%；通过入驻园区，企业节税比例可达50%以上。个人独资企业(营改增)小规模可申请核定征收，核定个人所得税税率为2%；总税负最高5.2%。

　　个人独资企业，简称独资企业，是指由自然人投资，全部资产为投资者所有的营利性经济组织。独资企业是一种非常古老的企业形式，仍广泛应用于商业经营，其典型特征是个人投资和个人经营。个人承担损益和风险，属于私营企业。

　　案例分析：

　　企业高级管理人员李某，年薪360万元，月薪30万元，按工资收入计算个人所得税，

　　那么个人所得税的应付:3万万*45%-13505=12.15万元年缴纳个人所得税：121495*12=145.79万元；

　　然后，合作方式不再是签订劳动合同雇佣关系，而是为李建立个人独资企业，合作并签订相关合同。此时，个人所得税税率为2%，

　　所以需要支付：

　　增值税:360/(1 3%)*3%=10.49万元

　　地方附加税应交：10.49*（7%3%2%）=1.26万元

　　个人所得税:360/(1 3%)*2%=7万元

　　合计税金：

　　10.49 1.26 7=18.71万元

　　节税120多万元，林林总加起来还没有以前多头！

　　税收筹划是一项全面复杂的工作，涉及面广，难度大。在采用税收筹划方法时，应充分考虑具体情况和政策规定。各种税收筹划方法不应相互孤立和矛盾，有时应相互配合和综合应用。